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El Proyecto de Ley de lucha contra el fraude (22/6/2012)

El Consejo de Ministros aprueba nuevo Proyecto de Ley de lucha contra el fraude

Esta misma tarde, se ha anunciado la aprobación del Proyecto de Ley de lucha contra el fraude en el que se incorporan medidas que, en la mayoría de los casos, se habían anunciado con anterioridad.

 

Sin perjuicio de la tramitación parlamentaria de dicha norma, ya podemos adelantar, como resumen rápido, que se introducen las siguientes medidas fiscales:

 

 

1) Limitación pagos en efectivo

 

Se aprueba la limitación en el pago en efectivo de operaciones iguales o superiores a 2.500 euros en las que intervenga, al menos, un empresario o profesional. Dicha limitación no será aplicable a los pagos o ingresos realizados con entidades de crédito.

 

El incumplimiento de dicha norma lleva asociado una sanción equivalente al 25% del valor del pago hecho en efectivo y responderán del incumplimiento de forma solidaria tanto el pagador como el receptor del pago.

 

 

2) Imprescriptibilidad de las ganancias no declaradas

 

Todo contribuyente con residencia fiscal en España deberá declarar todos los bienes que posea en el extranjero. Se trata de esta forma incitar a que 

se regularice la situación fiscal de aquellos que han adquirido patrimonio en el extranjero con rentas no declaradas en España. El incumplimiento de esta nueva obligación llevará aparejada una sanción a razón de 5.000 euros por cada dato o conjunto de datos omitidos, con un mínimo de 10.000 euros.

 

Además, las rentas descubiertas que no hubieran sido declaradas previamente, se imputarán al último período impositivo de entre los no prescritos. Se amplía el ámbito de aplicación en relación al texto de abril, en la medida en que deberá incluirse no sólo la titularidad de los bienes sino también a la tenencia y adquisición de bienes o derechos no incluidos en la declaración informativa.

 

 

3) Exclusión de la tributación en IRPF por módulos para algunos grupos profesionales

 

Se excluye de la modalidad objetiva por módulos a aquellas personas físicas que facturen menos del 50% de sus operaciones a particulares. Esta exclusión sólo operará en empresarios con volumen de rendimientos íntegros superiores a 50.000 euros.

 

Entre dichas actividades se incluyen la albañilería, la fontanería, la carpintería y el transporte de mercancías por carretera.

 

También se excluyen aquellos que obtengan rendimientos procedentes de otros empresarios o profesionales por importe superior a 225.000 euros.

 

En el caso de los servicios de transporte y mudanzas, la exclusión operará con ingresos superiores a 300.000 euros, al igual que sucede ya con las actividades agrícolas o ganaderas.

 

 

4) Endurecimiento de sanciones tributarias en la obstaculización de investigaciones tributarias

 

Se imponen sanciones más duras en caso de que que se pongan trabas a las investigaciones tributarias. En concreto, las sanciones serán:

 

     - Entre 1.000 y 100.000 euros para quien no desarrolle actividades profesionales.

     - Entre 3.000 y 600.000 euros para los que desarrollen actividades profesionales.

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